应交增值税进项大于销项,请问月末和年终如何做会计分录?
月底或年终,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额。
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款 出口退税月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额; 月底,销项税额大于进项税额时,按以下步骤处理: (1)计算应交增值税: 销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 (2)结转: 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税金-未交增值税 (3)缴纳: 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款进项大于销项怎么做账务处理?
一、增值税进项大于销项的话,一般情况下当月增值税为零,多余的进项不做处理,留到下月抵扣,直到抵完为止。
二、特殊情况下,可以申请留抵退税,当要求的条件非常高。企业必须达到以下五个条件才能留抵退税:
1. 自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元
2. 纳税信用等级为A级或者B级
3. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
4. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的
5. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。